регистрация оффшорных компаний, второе гражданство
начало карта сайта контакты
Регистрация оффшорных компаний, второе гражданство, оптимизация налогов оффшорные компании, второе гражданство
о компании услуги наши цены заказ информация

оффшор консультации по телефону офшор  Телефон, WhatsApp, Viber:
оффшор консультации по телефону офшор  Лондон +447714245659
достоинства НПК ВЕСТА достоинства

Оффшор BVI (Британские Виргинские острова)

Оффшор BVI (Британские Виргинские острова)  - до не давнего времени мог претендовать на звание самый популярный оффшор. Британские Виргинские острова до 2005 года стали местом регистрации около 600 000 оффшоров!

Британские Виргинские острова – новый закон о компаниях

С 1-го января 2005 г. на Британских Виргинских островах вступил в силу новый закон о компаниях - The New BVI Companies Act. Этот закон в течение нескольких лет плавно заменит закон о IBC (международных предпринимательских компаниях - оффшорных компаниях), который успешно действовал более 20-ти лет и способствовал созданию примерно 600 000 оффшоров на Британских Виргинских островах.
Новый закон отменяет действие двух прежних законов – закона об оффшорных компаниях и закона об обычных местных компаниях, объединяя в одном документе положения, регулирующие новый порядок учреждения и функционирования всех без исключения компаний на Британских Виргинских островах.
Оффшор BVI в соответствии со старым законом можно было регистрировать только до 31 декабря 2004 года, но все ранее зарегистрированные оффшоры до 1-го января 2007 года будут регулироваться положениями прежнего закона о международных предпринимательских компаниях - International Business Companies Act. После этого все к этому моменту действующие IBC (офшоры) будут автоматически перерегистрироваться в новые компании.

Оффшор BVI – виды компаний

В соответствии с новым законом на Британских Виргинских островах можно учреждать оффшорные компании следующих видов:

  • Companies limited by shares – оффшорные компании с ограниченной ответственностью по акциям
  • Companies limited by guarantees and not authorized to issue shares – оффшорные компании с ограниченной ответственностью по гарантиям и не имеющие права выпускать акции
  • Companies limited by guarantees authorized to issue shares – оффшорные компании с ограниченной ответственностью по гарантиям и имеющие права выпускать акции
  • Unlimited companies authorized to issue shares – оффшорные  компании с неограниченной ответственностью и имеющие права выпускать акции
  • Unlimited companies not authorized to issue shares – оффшорные  компании с неограниченной ответственностью и не имеющие права выпускать акции
  • Restricted purposes companies – оффшорные компании с ограниченной ответственностью и определёнными фиксированными уставными целями
  • Segregated portfolio companies – оффшорные компании с ограниченной ответственностью, оказывающие страховые услуги и имеющие право отделять активы обязательства компании по каждому отдельно сформированному страховому портфелю

Оффшор BVI – порядок учреждения и функционирования

Оффшор BVI, так же, как и прежде, может быть учрежден с одним акционером (физическим или юридическим лицом любой национальности) и управляться единственным директором (физическим или юридическим лицом любой национальности).
В оффшоре BVI первый директор обязан быть назначен в течение 30-ти дней с момента инкорпорации, а последующие назначения директоров могут быть осуществлены директорами или акционерами офшора.
Директор оффшора может быть уволен решением большинства акционеров (не менее 75%) или директоров оффшорной компании в соответствии с положениями устава и учредительного договора оффшора.
Каждый вновь назначенный директор офшора BVI должен подписать согласие на вступление в должность - Consent to Act. Аналогично - и увольняющийся директор оффшорной компании обязан подписать уведомление о своём увольнении.
У всех оффшоров должен быть зарегистрированный агент и юридический адрес на Британских Виргинских островах.
Оффшор BVI может иметь названия  оканчивающиеся на "Corporation", "Limited", "Incorporated", "Societe Anonyme", or "Sociedad Anonima", "Gesellschaft mit beschrankter Haftung" или аббревиатуры "Corp.","Ltd.", "Inc.", " S.A." "GmbH".
Оффшор BVI  не может иметь в своем названии следующие слова: "Assurance", "Bank", "Building Society", "Chamber of Commerce", "Chartered", "Cooperative", "Imperial", "Insurance", "Municipal", "Royal", "Trust" или аналогичные этим словам.
Новый закон также позволяет регистрировать оффшорные компании с названием типа: BVI Company Number 123456789 Limited.

Оффшор BVI  - акции

С 1 января 2011 сертификаты акций на предъявителя, когда-либо выпущенные и до сих пор находящиеся на руках у акционеров зарегистрированных на Британских Виргинских островах оффшорных компаний, считаются недействительными (за исключением тех, которые были должным образом депонированы)!

Как результат, все положения уставов оффшорных компаний об акциях на предъявителя также теряют силу и считаются аннулированными с 1 января 2011.

В соответствии с законом оффшор BVI с 1 января 2011 вправе выдавать своим акционерам только именные акции. Это крайне важно учитывать, так как с 1 января 2011 любые решения директоров и акционеров, протоколируемые с учётом акций на предъявителя, будут нелегитимными, а компании придётся сперва пройти процедуру внесения изменений в устав и выписку новых именных сертификатов.

Закон также оставляет за компанией право либо обратиться в суд на Британских Виргинских островах за продлением срока действия акций на предъявителя после 1 января 2011, либо оформить сертификаты этих акций в один из уполномоченных на  Британских Виргинских островах депозитариев.

Выбранный депозитарий должен быть лицензирован Financial Services Commission на Британских Виргинских островах. Правительство Британских Виргинских островов периодически публикует список уполномоченных лицензированных депозитариев для хранения акций на предъявителя, в который на сегодня входят:

  • Clearstream Banking Luxembourg (Люксембург);
  • Equity Trust (BVI) Limited (Британские Виргинские острова);
  • Hong Kong Securities Clearing Company Ltd (Гонконг);
  • ICAZA Trust (Панама);
  • Indeval (Мексика);
  • MMG Fiduciary & Trust Corp. (Панама);
  • Monte Titoli (Италия);
  • Mossfon Trust Corporation (Панама);
  • Nerine Trust Company (BVI) Limited (Британские Виргинские острова);
  • SHRM Financial Services (Luxembourg) S.A. (Люксембург);
  • SIS SegaInterSettle AG (Швейцария);
  • The Canadian Depository for Securities (Канада);
  • The Central Moneymarkets Unit (Гонконг);
  • The Depository Trust Company (США);
  • The National Securities Clearing Corporation (США);
  • Trident Trust Company (BVI) Limited (Британские Виргинские острова).


Возможно, что список депозитариев со временем будет расширяться.

Закон гласит, что оффшор BVI, решивший не менять акции на предъявителя, не имеет права передавать сертификаты этих акций никому, за исключением того депозитария, который согласится держать у себя такие сертификаты.

Следует иметь в виду, что каждый депозитарий вправе заключать трастовый договор с каждым клиентом на тех условиях и за такую стоимость услуг, которые сочтёт для себя приемлемыми в каждом конкретном случае.

В 2011 году госпошлины на продление регистрации для оффшоров BVI с именными акциями остаются прежними:

  • US$ 350.00 для офшоров с выпущенными менее, чем 50,000 акций;
  • US$ 1,100.00 для офшоров с выпущенными более, чем 50,000 акций.



В 2011 году госпошлины на продление регистрации для оффшорных компаний с ДЕПОНИРОВАННЫМИ АКЦИЯМИ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ будут следующими:

  • US$ 800.00 для офшоров с депонированными акциями на предъявителя на сумму менее, чем 50,000 акций;
  • US$ 1,100.00 для офшоров с депонированными акциями на предъявителя на сумму более, чем 50,000 акций.


Подчеркнём, что новый закон никак не запрещает оффшорам этой юрисдикции иметь в качестве акционеров оффшорные компании с акциями на предъявителя. Например, если сейшельский или белизский офшор с акциями на предъявителя становится акционером оффшора BVI (оффшорной компании Британских Виргинских островов), то ни один из этих оффшоров не будет обязан депонировать свои акции (или какую-либо иную информацию о бенефициарных владельцах) на этих островах или за их пределами.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ХЕДЖ-ФОНДОВ НА БВО

О том, как регулируется и лицензируется инвестиционная деятельность взаимных фондов на Британских Виргинских островах, а также о том какая именно деятельность относится к лицензируемой, мы рассказываем в главе «Оффшорные Фонды».
Важно, однако, отметить, что не вся инвестиционная деятельность компаний, зарегистрированных на БВО, подлежит там лицензированию, что делает эту юрисдикцию весьма популярной для учреждения тут оффшорных хедж-фондов или, как их также называют на БВО, closed-end investment funds.
Согласно Википедии, хедж-фонд (hedge fund) – это «частный, не ограниченный нормативным регулированием, либо подверженный более слабому регулированию инвестиционный фонд, недоступный широкому кругу лиц и управляемый профессиональным инвестиционным управляющим. Отличается особой структурой вознаграждения за управление активами”. В качестве такого Closed-End Fund (закрытого фонда с ограниченным числом акций) может выступать обычная. компания, которая продает акции, но, как правило, не берет на себя обязательства по их выкупу. Акции такого хедж-фонда могут продаваться на бирже или внебиржевом рынке, причем их котировки могут быть как выше, так и ниже стоимости чистых активов на акцию.
Closed-End Investment Fund ни в коем случае нельзя путать с Closed Mutial Fund - фондом, который является взаимным и подлежащим строгому регулированию на БВО.
Инвестиционные хедж-фонды закрытого типа, например, фонды венчурного капитала или фонды прямых инвестиций (private equity). не регламентируются Законом о ценных бумагах и инвестиционной деятельности на БВО - The Securities and Investment Business Act (SIBA) и не подлежат лицензированию Комиссией по финансовым услугам (Financial Services Commission) БВО.
Отстутствие регулирования даёт управляющему хедж-фонда гибкость, намного большую, чем управляющему взаимного фонда, который должен неукоснительно следовать в рамках лицензированной деятельности.
Такой хедж-фонд может быть зарегистрирован на БВО как компания, партнерство или траст, сохраняя все преимущества по налогам, как и обычная компания на БВО.

Оффшор BVI  - новые требования по отчетности

Оффшор BVI  не подлежат налогообложению на Британских Виргинских островах. Никаких изменений этого статуса не ожидается, по крайней мере, до 2010 г.
Обратим также внимание читателя на очень важные и далеко идущие нововведения в отношении учёта и хранения реестров директоров и акционеров действующих оффшоров, а также о необходимости для оффшорной компании хранить финансовую документацию.
Итак, до 31 декабря 2005 г. все оффшоры должны были отправить оригиналы реестров своих директоров и акционеров в зарегистрированный офис для хранения на Британских Виргинских островах. Если это не было сделано, и оригиналы этих документов продолжают храниться в самой оффшорной компании, то она обязана отправить в зарегистрированный офис на Британских Виргинских островах копии этих реестров и проинформировать зарегистрированного агента о фактическом адресе, где хранятся оригиналы реестров.

Оффшор BVI  обязан вести финансовый учёт и хранить первичные бухгалтерские документы.

ВНИМАНИЕ! Новый закон об оффшорных компаниях Британских Виргинских островов требует от директоров оффшоров BVI  вести финансовый учёт и хранить первичные бухгалтерские документы.
В соответствии с параграфами 98 и 99 закона о компаниях директора всех оффшорных компаний обязаны вести учёт всех своих финансовых операций. При этом, формат хранимой информации может быть как электронным (в соответствии с BVI Electronic Transactions Act), так и бумажным, но закон требует "должной аккуратности" от полноты бухучёта.
Детальной расшифровки понятия "должной аккуратности" закон не даёт. Оффшор BVI может хранить эту информацию как в зарегистрированном офисе оффшорной компании, так и по тому адресу, который директора оффшора сочтут нужным.
Департамент Финансовых Услуг Британских Виргинских островов (Financial Services Commission) вправе в любой момент потребовать от зарегистрированного агента оффшора предоставить финансовую информацию, а агент, в свою очередь, вправе ответить, что информация хранится не по юридическому адресу оффшорной компании, а находится у директоров оффшора BVI. Однако, в этом случае агент обязан предоставить полную информацию о структуре оффшора в Financial Services Commission, включая контакты для того, чтобы Financial Services Commission напрямую запросила директоров оффшорной компании предоставить требуемое в течение 30-ти дней со дня отправки запроса!
Оффшор BVI приобрел за последние годы большую популярность и используется в самых разнообразных схемах налогового планирования. Однако практика показывает, что директора такого оффшора не хранят финансовые документы, что вполне объяснимо, так как оффшор BVI не обязан проходить аудит на Британских Виргинских островах.
За непредставление финансовой информации на директоров оффшора BVI может быть наложен штраф в размере US$ 10 000. Является ли это миной замедленного действия, вызовет ли это массовый переход компаний в другие оффшорные зоны, или директора этих оффшоров изменят своим привычкам - покажет время!

Оффшор BVI  - ликвидация

Директорам и владельцам оффшора BVI  важно помнить о том, что, если оффшор своевременно не заплатит ежегодную государственную пошлину за продление своей регистрации, то по истечении года этот оффшор вычеркнут из государственного регистра. При этом законодательство чётко объясняет, что такой оффшор не имеет права продолжать хозяйственную деятельность и, в частности, управлять своими банковскими счетами, хотя директора и акционеры исключенной оффшорной компании продолжают в полной мере нести ответственность по долгам и обязательствам своего оффшора.
Вычеркнутый оффшор можно восстановить в регистре Британских Виргинских островов, уплатив положенные пошлины и штрафы. Однако, по истечении определённого срока восстановление оффшора возможно только через местный суд, решение которого может быть как положительным, так и отрицательным.

Оффшор BVI  - памятка по ликвидации

Новый Закон о компаниях внёс изменения в процедуру ликвидации оффшора на Британских Виргинских островах. В соответствии с параграфом 204 (1)(a)(ii) этого закона директора ликвидируемого оффшора обязаны зарегистрировать у регистратора компаний Британских Виргинских островов так называемую Декларацию платежеспособности (Declaration of Solvency).
Параграф 204 (2) этого же закона обязывает директоров подписать заявление о долгах и обязательствах (Statement of Assets and Liabilities)  ликвидируемой оффшорной компании на момент подачи всех документов, сопровождающих процедуру ликвидацию. Это заявление, по желанию директоров оффшора, может либо быть официально зарегистрировано у регистратора компаний Британских Виргинских островов, либо просто храниться в закрытых файлах зарегистрированного агента оффшорной компании на Британских Виргинских островах.
Владельцы ликвидируемых оффшоров BVI должны принять во внимание следующие моменты:
• все документы на ликвидацию должны быть поданы регистратору компаний Британских Виргинских островов в течение 14-ти дней с момента документированного назначения ликвидатора;
• если процесс ликвидации компании совпадает с моментом оплаты ежегодных государственных и иных пошлин, то они обязаны быть оплачены;
• задержки с предоставлением требуемых документов после подачи заявления на ликвидацию могут привести директоров офшора к обязанности оплатить штраф в размере до US$ 5000.

ТРАСТ VISTA

Акт о специальных трастах Британских Виргинских островов (The Virgin Islands Special Trusts Act), сокращённо – VISTA TRUSTS ACT - был введен в действие в целях упрощения планирования преемственности семейного корпоративного бизнеса.

Траст основывается на разделении юридического права собственности в отношении активов, находящихся в доверительном управлении от бенефициарного права собственности. После вступления в силу трастового договора, чредитель траста перестает быть юридическим собственником активов, находящихся в доверительном управлении. При определенной структурной организации траста учредитель может сохранять за собой право аннулировать траст, что позволит ему восстановить свое право собственности и контроль над активами, находящимися в доверительном управлении.

Использование траста для обслуживания планирования преемственности конечных бенефициарных собственников-компаний поддерживается правилом, установленное законодательством о трастах, и известным как «правило добросовестного бизнесмена» (“the prudent man of business rule”). Указанное правило накладывает на доверительного собственника обязательство контролировать поведение директоров базовых компаний, и при необходимости осуществлять вмешательство, включая предотвращение заключения дочерними компаниями траста сделок, связанных с необоснованным риском. Также, это правило накладывает на доверительного собственника обязательство распоряжаться пакетом акций в целях достижения максимальной финансовой выгоды, вне зависимости от пожеланий клиента, и обязательства по поиску возможностей распределения риска посредством диверсификации, что может привести к продаже базовой компании или ее базисных активов, вне зависимости от пожеланий клиента.

В принципе, имущество траста и все дочерние предприятия должны на законных основаниях находиться под контролем и независимым управлением доверительного собственника. Однако, это зачастую противоречит пожеланиям владельцев предприятий, которым достаточно, чтобы только сертификаты акций держались на условиях доверительной собственности. Учитывая это обстоятельство, траст VISTA включает положения о хранении акционерных сертификатов у доверительного собственника вне зависимости от финансовой выгоды такого распоряжения, а также запрещает доверительному собственнику осуществлять вмешательство в управление дочерними компаниями, за исключением особых обстоятельств.

Траст VISTA также содержит положения о назначении и снятии с должности директоров дочерних компаний траста в соответствии с условиями трастового инструмента. Как следствие, управление дочерними компаниями траста может осуществляться их директорами в отсутствие вмешательства со стороны доверительного собственника, который держит сертификат акций. Трастовый инструмент в VISTA не требует назначения директорами лиц, утверждённых доверительным собственником. Таким образом, управление и контроль над всей структурой будет напрямую осуществляться клиентом или его профессиональными управляющими.

Важно отметить, что в соответствии с АКТОМ О ТРАСТАХ VISTA, прямые дочерние компании траста должны быть зарегистрированы на территории Британских Виргинских островов. Холдинговая компания, зарегистрированная на территории БВО, (в свою очередь принадлежащая ТРАСТУ VISTA), владеет акциями других компаний, зарегистрированных на БВО и/или в иной юрисдикции, также соблюдает положения АКТА О ТРАСТАХ VISTA.

Следовательно, дочерняя компания траста VISTA, зарегистрированная на территории БВО, вправе владеть акциями компаний, зарегистрированных в других странах. Таким образом, оффшорная компания, зарегистрированная на БВО, которой, в свою очередь, владеет траст VISTA, вправе владеть семейным бизнесом, расположенным в любой части света и имеющим любую национальную принадлежность. Необходимо при этом подчеркнуть, что оффшорная компания, зарегистрированная на БВО, на практической схеме должна располагаться между трастом Vista и другими компаниями, входящими в состав семейного бизнеса.

Британские Виргинские острова - соглашения об избежании двойного налогообложения

Британские Виргинские острова подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, Швейцарией и Японией, причём два последних договора покрываются для Британских Виргинских островов договорами между Великобританией и Швейцарией, а также между Великобританией и Японией соответственно.

Раскрытие информации

>В июне 2011 г. Британские Виргинские острова подписали договора об обмене налоговой информацией (TIED - Tax Information Exchange Agreements) с 23 странами, что позволило  включить их в «белый список» Организа́ции экономи́ческого сотру́дничества и разви́тия.

Заказать оффшор BVI (Британские Виргинские острова) и получить скидку

Оффшорные и неоффшорные юрисдикции. Справочник по  Британским Виргинским островам.


версия для печати
  
| оффшор Аруба | оффшор Багамы | оффшор Белиз | оффшор BVI | оффшор Гибралтар | оффшор Гонконг |
| оффшор Гернси, Джерси и Олдерни | оффшор Доминика | оффшор Кипр | оффшор Коста-Рика | оффшор Лабуан |
| оффшор Либерия | оффшор Лихтенштейн | оффшор Мадейра | оффшор Маврикий | оффшор Невис | оффшор Панама |
| оффшор Сейшелы | оффшор Сент Винсент и Гренадины | оффшор Сингапур | оффшор США |  оффшор Южая Африка |

начало
карта сайта вверх
© "НПК ВЕСТА" 1992-2014 г. Тел., WhatsApp, Viber +447714245659 E-mail: e-mail